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出纳如何管理现金和保险柜?

时间:2017-09-25 15:00 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】作为出纳,对企业的现金和保险柜的管理是我们的基本工作任务,虽然现金管理看似是财务人员的入门级工作,但是在实际工作中,总是会遇到各种各样的问题。本文主要就现金和保险柜的管理做简单分析和归纳。 1.管理保险柜 随着时代的发展,保险柜由机械型保险柜......

作为出纳,对企业的现金和保险柜的管理是我们的基本工作任务,虽然现金管理看似是财务人员的入门级工作,但是在实际工作中,总是会遇到各种各样的问题。本文主要就现金和保险柜的管理做简单分析和归纳。

1.管理保险柜

随着时代的发展,保险柜由机械型保险柜发展到电子保险柜。

传统的机械型保险柜有密码转盘、锁孔,假设密码为50、35、17,刚开始对应的数可以随意,但要记住刻度,因为要计算圈数,对应右转两圈回到起始刻度,这时开始右转找到第一个数50,然后开始左转一圈找到35,再开始右转找到17,插入钥匙就可以打开了。

现如今流行的电子保险柜,只需电子密码锁,假设四组数码为4、3、2、1,插入保险柜的主钥匙;输入用户密码,按“Prong”或者“#”键,密码锁开启完毕;对号完成后,将钥匙伸入锁孔内右旋(或左旋)开锁,扭动手柄外拉即可打开柜门。

保险柜的摆放要避开门窗,操作密码时尽量避开非工作人员。单位的重要物品应按规定存放,存放的库存现金额度,必须遵守《现金管理条例》的有关规定,不得超额存放。

严格遵守密码管理原则,不得随意书写。

保险柜的钥匙,一般情况下,只限出纳负责保管使用。如有被盗,应及时采取措施,保护现场,无关人员不得进入;立即报告上级,不要怕承担责任;立即报警并协助侦查,不向无关人员泄露相关信息,回尽可能回忆对破案有帮助的信息,将损失降到最低。发生失窃后的责任,跟出纳有关吗?若保险柜没有按照规定存放,保险检查措施也没有做好,这种情况才需要公司根据财产损失程度,让出纳承担一部分责任或者赔偿全款。

2.现金管理和清查

现金结算的起点规定是 1 000元,超过此金额要用银行转账。

现金的使用范围主要是:职工工资、工资性补贴、个人劳务报酬、奖金、劳保福利费、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出、向个人收购农副产品和其他物资价款、同银行确定需要付现的其他支出。根据《现金管理暂行条例》第九条规定:开户银行应当根据实际需要,核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可多于五天,但不得超过十五天的日常零星开支。

出纳常会遇到坐支行为,坐支行为指的是单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。简单理解就是把收到的钱又付出去,没有做账务处理。根据《现金管理条例》的相关规定:未经银行同意,不得有坐支行为。若经的开户银行同意,有下列情形的:供销社、食品店等销售兼营收购的单位向个人收购支付的款项;邮局可汇兑收入款支付个人汇款;医院以收款项退还病人的住院押金、伙食费等的单位,才可有坐支行为。

出纳管理库存现金,不准出现套取现金、发行变相货币(如商场优惠券)、白条抵库、保留账外公款、代存代取、流通代币票据、公款私存、单位互借现金等现象。出纳要坚持按照日清月结、收付合法、钱账分管的原则,运用实地盘点法,对库存现金的实际金额预登记账目进行每日下班前和每月末的结算,及时纠错,确保账票相符。

月末盘点时,一般由会计主管和出纳共同清点出各种面值钞票的张数和硬币的个数,并填制库存现金盘点报告表。有关领导和专业人员组成清查小组定期或不定期地对库存现金进行清点盘查,盘点时间应控制在一天业务开始之前或结束之后。

 

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