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案例分析出纳报销差旅费

时间:2017-10-11 11:00 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】报销工作是我们出纳的工作内容之一,报销看起来是小事,实则较为繁琐,太多的法律法规以及单位同事和领导的人情,导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。 上图是常用的差旅费报销单样式。每个单位可以根据单位的业务特点选择适合的差旅费报......

报销工作是我们出纳的工作内容之一,报销看起来是小事,实则较为繁琐,太多的法律法规以及单位同事和领导的人情,导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。

上图是常用的差旅费报销单样式。每个单位可以根据单位的业务特点选择适合的差旅费报销单模板。

员工拿来一张报销单,作为出纳,首先应该审核报销单的内容是否填写完整,包括报销部门、出差人物、时间、地点、事由以及审批签字等;其次,根据公司差旅费管理规定,对员工的交通费、住宿费、伙食补贴、市内交通补贴标准进行逐项审查,看各项费用支出是否合理合规;最后合计报销单上的金额是否与发票相符,金额是否正确,以上内容都确认无误后支付或结账,无论有多忙切记结帐时现金要当面点清,实行唱收唱付的原则。支付或结帐时,如果出差人员没有预借差旅费,在收回差旅费报销单的同时应支付款项给出差人员,如果出差人员预借差旅费的,预借金额大于差旅费报销单费用,应冲销出差人员的借款并收回多余的现金入库;如果预借金额小于差旅费报销单的费用,在冲销借款单的同时支付相应的现金。

【案例1】小潘去上海、杭州出差,向出纳小汪预借了20000元的差旅费,报销单的费用合计15000,作如下账务处理

借:管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15 000

库存现金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 000

贷:其他应收款——小潘 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 000

【案例2】小潘去上海、杭州出差,向出纳小汪预借了20000元的差旅费,报销单的费用合计25000,

作如下账务处理

借:管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?25 000

贷:其他应收款——小潘 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 000

? ? 库存现金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5 000

【案例3】2017年9月初,业务员小潘拿着领导审批签过字的差旅费报销单,要求出纳报销,可出纳在审核票据时,发现有一张去年6月份的住宿费,出纳可以给他报销吗?

答:可以接受报销,但财务上需进行纳税调整。所以建议出纳人员对持票人进行事前宣传,及时督促完成报销手续;而作为单位应本着及时性的原则,制定发票报销时效的规定,并告知相关人,避免发生误解和纠纷。

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