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出纳的借款业务是什么应该怎么做

时间:2017-10-30 10:00 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】出纳是财务岗位中比较突出的角色,它是资金的“守门员”。想要做好出纳这份工作,必须有足够的耐心和细心,也要具备一些会计基础知识。本文主要分析出纳工作中的借款业务。 出纳的借款业务一般发生在因公务出差需要借支的款项,业务员零星采购所需的款项,经......

出纳是财务岗位中比较突出的角色,它是资金的“守门员”。想要做好出纳这份工作,必须有足够的耐心和细心,也要具备一些会计基础知识。本文主要分析出纳工作中的借款业务。

出纳的借款业务一般发生在因公务出差需要借支的款项,业务员零星采购所需的款项,经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金等核算上。

借款单属于财务单据。借款人提出申请并填写借款单,需部门经理签字,由财务审核预算、财务经理签字,上级审批,出纳审核盖章后方可发放借款。

【案例1】

职工借款做事情,写了借款单,要如何用日记账来体现呢?

借款时,应记现金日记账(支出);

借:其他应收款——职工借款                                                                                                  500

贷:现金                                                                                                                               500

报销时,有两种做法:

(1)先做收款,再做付款。(实际是收款还是付款,看报销额大于借款还是小于借款)

借:现金                                                                                                                        500

贷:其他应收款——职工借款                                                                                           500

借:管理费用(或其他成本费用类科目)                                                                                     800

贷:现金                                                                                                                  800

实际上你再付300元给报销人。

(2)如果你单位只设一类凭证,即只有记账凭证的话,直接:

借:管理费用(或其他成本费用类科目)                                                                                     800

贷:其他应收款——职工借款                                                                                    500

现金                                                                                                                        300

【案例2】

13日业务员从出纳处借五万块用于购材料,打的借条上面有经理签字,说是下周拿发票回来换借条。这种情况,我应该怎么记账呢?

由借款人和单位负责人签字后,可做为借款或备用金入账

借:其他应收款——某某

贷:现金待该人持发票核销时

借:材料采购(管理费用等)

贷:其他应收款——某人如果该人还现金

借:现金

贷:其他应收款——某某

没有领导签字的借款单,是危险的,出了问题就是出纳的。有领导签字的借款单,是正规的借款凭证,可以做为入账依据。

 

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