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会计每月的做账资料准备

时间:2014-08-09 08:17 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】(一)现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。 在工作实务中,多数企业的银行账务都存......

(一)现金、银行存款明细核对
  货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。
  在工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相吻合,有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数,所以每月结账前的银行核对是很必要的,发现问题及时处理。
  归集当月所有费用单据和费用项目,确定账面有足够现金能够支付,防止账面现金余额出现负数。
  (二)业务往来核对
  将本月入账进项和销项发票仔细核对,确定每张发票的结算方式,是现金结算的索要收据证明,是银行结算的应取得对应的银行结算凭据,是往来挂账的按号入座认真入账。
  (三)存货成本核算
  每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出,结合当月销售发票和进项发票的开票信息,计算入账后账面存货成本变动对利润的影响,不要盲目的认证发票和领用存货,导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大,影响当期利润。
  根据当月销售情况,及时收集存货出入库单据,计算产品成本或销售成本,估算当月利润。

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