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最新企业财务分析报告范文

时间:2014-08-31 07:30 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】1 .主要会计数据摘要 (单位:万元) 注:扣除去年同期XXXX净收益374万元后 编辑推荐: 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2011年3月31日,公司总资产20.......

1 .主要会计数据摘要
  (单位:万元)

  注:扣除去年同期XXXX净收益374万元后
编辑推荐:
财务分析报告的主要分析指标
财务分析之七大忌
如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告
2 . 基本财务情况分析

  2-1 资产状况

  截至2011年3月31日,公司总资产20.82亿元。

  2-1-1 资产构成

  公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下:

  (1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。

  (2)长期投资:XXXXX2亿元,XXXXX1.08亿元,XXXX3496万元。

  (3)固定资产净值:XXXX净值4.8亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。

  (4)无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。

  (5)长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。

  2-1-2 资产质量

  (1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。

  (2)长期性经营资产:由XXXXX构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。

  (3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

  (4)保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

  以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。

  2-2 负债状况

  截至2011年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。

  目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。

  目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。

  2-3 经营状况及变动原因

  扣除XXXX影响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:

  2-3-1 主营业务收入

  本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:

  (1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。

  (2)XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。

  (3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

  通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。

  2-3-2 主营业务成本

  本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:

  (1)XXXX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。

  (2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:

  ①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;

  ②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

  通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

  2-3-3 其他业务利润

  本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:

  (1)其他业务收入44万元,同比持平。

  (2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。

  2-3-4 管理费用

  本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:

  (1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:

  ①总额差异:2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

  ②时间差异:2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用,在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011年,形成时间性差异317万元。

  (2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2010年考核奖形成的时间性差异。

  (3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:

  ①总额差异:2002年董事领取半年津贴,2010年董事领取全年津贴。

  ②时间差异:2002年董事津贴在2010年陆续发放,2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

  (4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

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