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湖北郧西审计局在深化行政事业单位审计中有突破

时间:2017-10-12 10:14 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】近些年来,湖北省郧西审计局始终坚持把维护好、发展好人民群众利益贯穿于审计工作的思想方法和思想观念里,牢固树立民本审计观,在工作部署上,紧紧围绕县域经济工作的中心和党委、人大、政府关心,群众关注的问题,以核实财政收支、核查违纪违规问题,促进......

  近些年来,湖北省郧西审计局始终坚持把维护好、发展好人民群众利益贯穿于审计工作的思想方法和思想观念里,牢固树立民本审计观,在工作部署上,紧紧围绕县域经济工作的中心和党委、人大、政府关心,群众关注的问题,以核实财政收支、核查违纪违规问题,促进财经管理和提高财政资金使用效益为目的,把揭露和查处财政财务收支中存在的不真实、不合法、不规范问题作为审计工作的突破口,改进审计方法,更新审计手段,整合审计资源,扩大审计覆盖面,积极开展审计监督,在深化行政事业单位审计时有突破。

  一是做好对被审单位的摸底调查、确保审计质量。通过对被审计单位的调查了解,掌握被审单位的基本情况、内控制度、职责范围及会计政策的执行情况及被审计单位各项工作的关键环节和薄弱环节,以确定审计工作重点,为下一步审计实施阶段打下良好基础,同时在调查过程中主动与相关人员进行交流,通过交流,审计人员做到处处留心、时时在意,掌握第一手资料,以便确定审计实施方案重点内容、范围、审计方法和步骤,做到重点突出,少走弯路,达到事半功倍的目的。

  二是对单位收入的真实完整、合法性进行审查,确保资金效益最大化。大多数行政事业单位有执收执法职能。在审计过程中重点审查收费项目审批权限是否合法,看有无擅自立项收费、有无已取消的收费项目还在继续收费和超标准收费等行为;审查收费是否入库及缴库级次是否正确,看有无混淆预算内外缴库渠道问题;审查收费和基金是否及时足额缴库,看有无隐瞒、截留、转移和坐收坐支等问题;审查票据领用及缴销和库存情况,看有无用自制和购买的收费票收费。

  三是对单位支出的合法、真实和效益性进行审查,确保大要案线索查出。首先要检查经费使用是否符合规定的用途和开支标准,有无挤占挪用,提高开支标准。特别是对一些招待费、会议费、车修费等费用开支较大的行政事业单位,抓住以下几个方面作为审计重点和切入点。一是抓住异常票据,查处在招待费中列支的隐形费用。招待费科目往往是违纪违规费用的“防空洞”,对报账异常的招待费票据,通过深挖细究,往往能挖掘出其中的违纪违规问题。把不能报销的旅游费、购置费等列入招待费;二是抓住白条报账,查处在其他费用中列支的隐形费用。白条中大多隐藏着违纪违规行为,审计人员在审计中要抓住财务支出凭证中白条和烟酒副食发票多,且数量较大,特别对其中无事由、有经手人无证明人的票据进行重点核查,必要时进行调查就能够发现一些单位利用白条或不合规发票报销费用,为个人谋私利;三是抓住往来结算,查处在往来账户中列支的隐形费用。少数单位常常利用往来账户结算,违规套取资金,转作他用的违纪行为时有发生,这就需要审计人员注重加强内查外调,认真查处往来账户中违纪违规问题;四是抓好有二级单位的账务,查处转移支出的隐形费用。

  四是对单位的资产完整性进行审查。行政事业单位的资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等流动资产和房屋建筑物、一般设备、专用设备等固定资产。一是对现金、银行存款等货币性流动性资产进行审计。看银行存款、现金的领用报销手续是否完善;银行开户是否合规,是否存在多头开户的问题;是否存在库存现金超限额,坐支现金的问题;二是检查实物性资产,看财务部门、资产管理部门和使用部门之间责任是否明确,对资产的增加、减少、处置、转让是否符合国家政策的规定,看有无存在购建资产作为支出核销,形成账外资产的情况;固定资产的配备是否符合国家规定的标准,有无擅自提高标准的问题;必要时可根据需要对全部或部分实物性资产进行监督盘点。

  五是对单位的外部环境进行审查,确保蛛丝马迹不放过。对一个内部控制制度健全、领导管理有方、财务管理规范的单位,他的内部环境往往表现出有条不紊、秩序井然、精诚团结的景象。相反,如果单位存在财务舞弊、内控制度不健全、领导管理不力、内部分配不均衡等行为,他的内部环境往往是杂乱无章、效能低下、职工怨声载道、上访举报四起等。因此,审计人员要把眼睛放亮一点,从四个方面去查看、去捕捉这些信号,一是从领导层查看环境,包括人文环境和实体办公环境;二是从财务上查看环境,包括票据管理、现金管理等;三是从下属及相关单位查看环境,包括上下往来等;四是从外在查看环境,包括各界的评价等。通过察看将事情的来龙去脉先搞清楚,心中有个大致的概念,当听取被审单位人员的解释时,就能根据自己的了解辨别对方所述的真伪,切勿一味倾听。从而得出客观、公正的审计结论,确保审计质量。

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