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2018年会计初级职称考试模拟题20170705

时间:2017-07-05 17:17 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】初级会计实务 单选题 1. 下列各项中,需做增值税进项税额转出处理的是( )。 A.购买的货物因暴雨导致的非常损失 B.购买的货物因管理不善导致的损失 C.自产产品因管理不善导致的损失 D.自产产品发生非常损失 2. 甲公司出售一处厂房,取得收入2000万元,该厂房......

 初级会计实务

单选题
1. 下列各项中,需做增值税进项税额转出处理的是(  )。
A.购买的货物因暴雨导致的非常损失
B.购买的货物因管理不善导致的损失
C.自产产品因管理不善导致的损失
D.自产产品发生非常损失
2. 甲公司出售一处厂房,取得收入2000万元,该厂房账面原值5000万元,已提折旧4000万元,并未提减值准备,出售过程中支付清理费用50万元,假定销售该厂房应交的营业税税率为5%,则甲公司销售该厂房应交的营业税为(  )万元。
A.250
B.100
C.50
D.47.5
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 购买的货物发生暴雨导致的非常损失,不做增值税进项税额转出处理;自产产品发生非常损失、自产产品发生管理不善导致的损失,直接计入管理费用。
【知识点】 应交增值税
2. 【答案】 B
【解析】 营业税以营业额为计税依据,甲公司销售该厂房应交的营业税=2000×5%=100(万元)。
【知识点】 应交营业税
经济法基础
单选题
1、下列选项中,不属于税务机关税务检查职责的是(  )。
A、检查纳税人的账簿、记账凭证
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料
C、到车站码头检查纳税人邮寄的商品凭证
D、检查纳税人的工商营业执照
2、张某是自由投资人,专门投资境内上市公司的股票,2015年4月从证券市场取得的收入包括:4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元,张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天,后将甲公司的股票在4月5日出售,取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中,正确的是(  )。
A、张某取得12万元股息可减按50%计入应纳税所得额,并按税率20%计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人所得税
B、张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%,不允许作任何扣除
C、张某取得12万元股息免税
D、张某取得的150万元暂不征税
答案与解析
1、【正确答案】 D
【答案解析】 检查工商营业执照不属于税务机关进行纳税检查的职责。
依据:2016年教材第七章第392页。
【该题针对“税务检查”知识点进行考核】
2、【正确答案】 D
【答案解析】 根据规定,个人从公开个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在一个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入纳税所得税;持股期限超过1年的,暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本题中,张某持有甲公司股票的期间不足1个月,不享受股息所得的减免政策,因此应全额征税,选项A和选项C的说法错误;个人股票转让所得暂不征收个人所得税,因此选项B的说法错误。
【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
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