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2018年会计中级职称考试模拟题20171107

时间:2017-11-07 11:22 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】单选题 1.某商场采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一部价值1500元(不含增值税,下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场销售该手机100部,取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入......

 单选题

1.某商场采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一部价值1500元(不含增值税,下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场销售该手机100部,取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为( )元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税不征税收入的是( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,其赠品不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入;该商场在计算企业所得税时,应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。
【知识点】 收入,企业所得税的收入总额
2. 【答案】 A
【解析】 选项B属于免税收入,选项CD属于应税收入。
【知识点】 不征税收入,收入
单选题
1.以下各项中,不属于比率指标的类型是(  )。
A.构成比率
B.定基动态比率
C.效率比率
D.相关比率
2.乙公司的流动资产由速动资产和存货组成,年末流动资产为70万元,年末流动比率为2,年末速动比率为1,则年末存货余额为(  )万元。
A.70
B.45
C.35
D.15
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 比率指标的类型主要有构成比率、效率比率和相关比率三类。
【知识点】 财务分析的方法
2. 【答案】 C
【知识点】 偿债能力分析
单选题
1.甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2015年6月2日,甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元(不含增值税)对外销售,甲公司应按销售价格(不含增值税)的10%向丙公司支付手续费。至月末丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元,增值税税额为1700元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。不考虑其他因素,则甲公司2015年6月份应确认的收入的金额为(  )元。
A.20000
B.10000
C.9000
D.0
2.甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2015年10月1日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700万元,增值税税额为119万元。为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:5/15,n/30。2015年10月5日,乙公司因为该批商品存在质量瑕疵,要求甲公司给予10%的销售折让,甲公司同意上述乙公司要求,乙公司于2015年10月12日付款。假定计算现金折扣和销售折让时均不考虑增值税税额,甲公司确认财务费用的金额为(  )万元。
A.35
B.101.5
C.31.5
D.0
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 支付手续费方式委托代销商品时,委托方在发出商品时通常不应确认销售商品收入,在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入;受托方应在商品销售后,按合同或协议约定的方法计算确定的手续费确认收入,则甲公司2015年6月份应确认的收入的金额=100×100=10000(元),同时确认销售费用的金额=100×100×10%=1000(元)。
【知识点】 销售商品收入的计量
2. 【答案】 C
【解析】 甲公司确认财务费用的金额=700×(1-10%)×5%=31.5(万元)。
【知识点】 销售商品收入的计量
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